A cóż to takiego?
Jak już wspomnieliśmy w poprzednim tekście (005. I ruszyli! Czas rozliczeń rocznych), różne są sposoby na obniżenie podatku do zapłaty w zakresie opodatkowania dochodu (a cóż to za nieładne macie skojarzenia! Mówimy o legalnych sposobach!). Na etapie składania rocznego mamy możliwość
zastosowanie szeregu ulg, które w naprawdę widoczny sposób wpływają na wysokość podatku. Jednym z nich jest ulga rehabilitacyjna dla osób z niepełnosprawnościami, lub dla osób mających na utrzymaniu
osoby z niepełnosprawnościami, jeżeli osoby te osiągają dochód nieprzekraczający kwoty 16 061,28 zł.
Przyjrzyjmy się tej uldze, warto bowiem zwrócić uwagę na pewne szczegóły.
Najpierw tak „z dużego obrazka”
Ulga rehabilitacyjna, to możliwość odliczenia od dochodu (bądź przychodu w przypadku ryczałtowców) kwoty wydatków na cele rehabilitacyjne. Czyli w skrócie: osoba z niepełnosprawnością, albo osobą z niepełnosprawnością się opiekująca, może „zmniejszyć” swój dochód, który będzie podlegał opodatkowaniu. Proste i nieskomplikowane, a i zasadniczo mocno słuszne. Nie mniej jednak w konstrukcji tej ulgi należy zauważyć bardzo ważną kwestię.
Wydatki limitowane – tak zasadniczo łatwiej
Zasadniczo są dwie drogi to rozliczenia tych wydatków: rozliczenie ich w formie wydatków nielimitowanych i limitowanych. Niestety, wydaje się że podziału tego (a zasadniczo to w ogóle całej konstrukcji tej ulgi) nie zna nadal większość Polaków. W efekcie kończy się to tym, że zdecydowana większość osób, które mogą skorzystać a tej ulgi, korzysta jedynie z odliczeń limitowanych, a najczęściej z kwoty 2 280 zł odliczenia z tytułu posiadania jako osoba niepełnosprawna samochodu, który to służy tej osobie do potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo rehabilitacyjne. Tak, to prawda wydatki na samochód, na przewodników czy psa asystującego to wydatki limitowane,
których nie trzeba dokładnie dokumentować – można po prostu wykazać na poziomie rozliczenia
rocznego. Jest to wygodne, dlatego wielu podatników tak właśnie robi? A co my polecamy?
Wydatki nielimitowane – potrzeba tylko odrobiny dokładności
Polecamy dokładnie przyjrzenie się wydatkom nielimitowanym, czyli tym, które mogą
przekraczać kwotę 2 280 zł w skali roku. Zgodnie z ustawą takimi wydatkami mogą być: adaptacja
mieszkania, przystosowanie pojazdów mechanicznych, zakup wyrobów medycznych, zakup narzędzi,
sprzętu i innych urządzeń rehabilitacyjnych itp., dalej opłaty za pobyt w zakładach leczniczych, turnusach rehabilitacyjnych itp. W przypadku tych i jeszcze kilku innych wydatków enumeratywnie (mądre słowo; w każdym razie chodzi o te wskazane wprost i żadnego innego) wymienionych w ustawie limitu nie ma. Czyli: ile wydamy, tyle możemy dokonać odliczenia. Jest jednak swoistego rodzaju haczyk, te wszystkie wydatki muszą być udokumentowane. Oczywiście podstawą będzie paragon, faktura czy rachunek, nie mniej jednak warto być też wyposażonym w zalecenia lekarskie, że dane wydatki nie były fantazją osoby z niepełnosprawnością, a były poniesione w duchu walki o swój stan zdrowia. Posiadanie porządnej dokumentacji, daje nam gwarancję bezpieczeństwa w zakresie dokonania odliczenia tych wydatków od uzyskanego w danym roku dochodu.
Wydatki na leki
Warto wspomnieć o jeszcze jednej formie tej ulgi, czyli o wydatkach na leki. Jest to zasadniczo koszt limitowany, ale limitowany nie ze względu na „sufit”, czyli kwotę maksymalną jaką możemy odliczyć, ale ze względu na wysokość wydatków w skali miesiąca. Konkretnie: odliczeniu podlegają te wydatki, które w skali miesiąca przekraczają kwotę 100 zł, czyli jeśli wydamy 250 zł w danym miesiącu na leki, to tylko 150 zł możemy odliczyć. Tutaj również pojawi się nam konieczność udokumentowania tych wydatków. Musimy skrupulatnie gromadzić dokumentację, by Urząd Skarbowy nie miał wątpliwości, że dokonujemy odliczenia zgodnie z przysługującym nam uprawnieniem.
Gromadźmy, gromadźmy, gromadźmy
Uczulamy więc, by szczególnie już teraz, skoro mamy początek roku kalendarzowego, pamiętać o
skrupulatnym gromadzeniu dokumentacji. Na wskazanie wydatków za rok ubiegły może być za późno,
jeśli nie mamy odpowiednich dokumentów, nie mniej jednak pamiętajmy już teraz, by nie mieć tego
problemu za rok. Wydatki osób z niepełnosprawnościami nie są małe. Ich specjalne potrzeby bywają
niezmiernie kosztowne, uczulajmy więc te osoby, by dbały o „zaoszczędzenie” choćby na zapłaconym
podatku, bo jak to mówią „grosz do grosza…” Po szczegóły oczywiście zapraszamy czy to do
księgowych, doradców podatkowych czy też bezpośrednio do tekstu ustawy, ale sygnał – wysyłamy!
